Hoe inkomsten uit verhuur in Spanje aangeven op je Franse belastingaangifte

Elk jaar is het hetzelfde: de belastingtijd komt er weer aan... en daarmee ook de totale onduidelijkheid. Je weet niet meer wat je vorig jaar hebt gedaan en je weet altijd niet welke vakjes je moet invullen. Als je inkomsten uit verhuur in Spanje ontvangt, is hier een stap-voor-stap handleiding om dit correct aan te geven op je Franse belastingaangifte, in overeenstemming met het Frans-Spaanse belastingverdrag.

1. Uw Modelo 210 ophalen

De eerste stap is om terug te gaan naar je Spaanse belastingaangifte, de Modelo 210, die je moest invullen met je accountant in Spanje. Dit document geeft details:

• Bruto huurinkomsten,
• Aftrekbare kosten (beheerskosten, onroerendgoedbelasting genaamd IBI in Spanje, rente op leningen, afschrijving van de prijs van het onroerend goed, afschrijving van werken, afschrijving van meubilair en decoratie, etc.),
• En de belastinggrondslag, d.w.z. het bedrag waarover je daadwerkelijk belasting hebt betaald in Spanje.

👉 Het is deze belastinggrondslag (en niet het bruto-inkomen) die u zult gebruiken voor uw Franse belastingaangifte. Zie het rode vak hieronder.

Bezit u meerdere eigendommen in het buitenland? Geen probleem: tel gewoon de belastbare grondslagen van je eigendommen in hetzelfde land bij elkaar op en geef ze samen aan.

2. De Franse aangifte invullen

a) Formulier 2047 - Inkomsten uit buitenlandse bron

Als je buitenlandse huuropbrengsten opgeeft, wordt automatisch formulier 2047 geopend, dat wordt gebruikt om inkomsten uit buitenlandse bronnen aan te geven.

Op dit formulier :

• Selecteer het land: Spanje.
• Je geeft het type inkomen aan: bijvoorbeeld LMNP als je een niet-professionele bent, of gewoon "huuropbrengst".
• Je voert het belastbare bedrag in dat op je Modelo 210 staat.

De dozen in kwestie zijn over het algemeen :

• 5EY of 5FY, afhankelijk van de persoon (jij of je echtgenoot).

b) Hoofdformulier - Vak 8TK

Tegelijkertijd vult deze aangifte automatisch vak 8TK van je hoofdbelastingaangifte in. Dit vak komt overeen met inkomsten uit het buitenland die recht geven op een belastingkrediet dat gelijk is aan de Franse belasting, in overeenstemming met het belastingverdrag tussen Frankrijk en Spanje.

3. Eindcontroles

Controleer of de volgende drie vakjes correct zijn ingevuld:

Vakken 5EY en 5FY

• 5EY en 5FY (afhankelijk van de betrokken persoon in het echtpaar): deze vakjes staan op het formulier 2047 en komen overeen met inkomsten uit buitenlandse bron met een belastingkrediet dat gelijk is aan de Franse belasting.
• 👉 Ze kunnen ook voorkomen in de rubriek "Inkomsten uit verhuur van niet-professionele gemeubileerde woningen", onder de rubriek "LMNP uit buitenlandse bron met belastingkrediet gelijk aan Franse belasting". (Zie onderstaand voorbeeld)

Inkomsten uit buitenlandse bron met belastingkrediet gelijk aan Franse belasting - vakken 5EY en 5FY

LMNP uit buitenlandse bron met belastingkrediet gelijk aan Franse belasting" - vakken 5EY en 5FY - andere kijk op dezelfde zaak

Koffer 8TK

• 8TK (hoofdformulier): deze rubriek omvat buitenlandse inkomsten die recht geven op een belastingkrediet dat gelijk is aan de Franse belasting.
• In tegenstelling tot vak 5EY/5FY is 8TK uniek voor beide indieners. (Zie onderstaand voorbeeld). Als u bijvoorbeeld elk een belastbaar bedrag van €10.000 had op uw Modelo 210-aangiften in Spanje, dan kunt u in 8TK het cumulatieve bedrag aangeven, d.w.z. €20.000.

Buitenlandse inkomsten - belastingkrediet - box 8TK

Inkomsten uit buitenlandse bron die recht geven op een belastingkrediet dat gelijk is aan de Franse belasting - vak 8TK - andere kijk op dezelfde zaak

En daar heb je het! Dit systeemvoorkomt dubbele belastingheffing: je inkomen wordt belast in Spanje, maar geneutraliseerd in Frankrijk dankzij het belastingkredietmechanisme dat gelijk is aan de Franse belasting, zoals voorzien in het Frans-Spaanse belastingverdrag.

4. En vergeet niet je buitenlandse bankrekeningen op te geven.

Als je huurinkomsten uit het buitenland ontvangt, is de kans groot dat je ook buitenlandse bankrekeningen hebt. Vergeet niet om deze ook aan te geven, zodat je belastingaangifte onberispelijk is!