Definitie
La renta imputada is een theoretisch inkomen dat wordt opgelegd door deAgencia Tributariade Spaanse belastingdienst, aan niet-ingezeten eigenaars van onroerend goed dat niet of slechts af en toe wordt verhuurd in Spanje. Deze inkomsten zijn gebaseerd op een forfaitaire berekening van de kadastrale waarde van het onroerend goed.
Renta imputada werd in het leven geroepen omdat de staat, zelfs als er geen huurinkomsten zijn, van mening is dat het eigendom een economisch voordeel genereert voor de eigenaar.
Ter herinnering: niet-ingezetenen zijn mensen die minder dan 183 dagen per jaar in Spanje doorbrengen en die daar noch hun economische, noch hun gezinscentrum hebben.
Voor wie geldt de renta imputada?
Renta imputada is van toepassing op niet-ingezeten eigenaars van onroerend goed dat niet of slechts af en toe wordt verhuurd.
Hoe wordt de huur berekend?
Waarop is de berekening van de renta imputada gebaseerd?
Het fictieve inkomen wordt berekend op basis van de kadastrale waarde(el valor catastral) van het huis.
De kadastrale waarde staat op deIBI (lokale onroerendgoedbelasting).
Er kunnen twee verschillende percentages worden gebruikt in de berekening:
- 1,1% als de kadastrale waarde in de afgelopen 10 jaar is herzien.
- 2% als de kadastrale waarde niet is herzien.
Wat is het belastingtarief?
Het toegepaste belastingtarief hangt af van de fiscale woonplaats van de belastingbetaler.
- 19% voor inwoners van de Europese Unie of de Europese Economische Ruimte
- 24% voor niet-EU- of EER-ingezetenen (en dus ingezetenen van het VK sinds Brexit van kracht is geworden) link het brexit-artikel zodra het gepubliceerd is
Een concreet voorbeeld
Onverhuurd vastgoed
- Een niet-ingezeten Brits staatsburger bezit een onverhuurde flat met een kadastrale waarde van €100.000.
- De waarde is al meer dan 10 jaar niet herzien.
Toerekeningsfactor: 100.000 x 2% = €2.000
Verschuldigde belasting = 2.000 x 24% = €480
Eigendom af en toe verhuurd
In het geval van gedeeltelijke verhuur wordt de huurwaarde alleen van toepassing op perioden waarin de woning niet is verhuurd.
- De belastinggrondslag (kadastrale waarde x 1,1% of 2%) wordt berekend op basis van het aantal dagen of maanden dat het pand leegstaat.
- Tijdens de huurperiodes zijn het de werkelijke huurinkomsten die worden belast.
Praktische informatie: wanneer en hoe moet ik renta imputada aangeven?
- Je moet modelo 210 van deAgencia Tributaria gebruiken om je inkomsten van niet-ingezetenen (IRNR) aan te geven.
- Dien je aangifte elk jaar vóór 31 december in voor het voorgaande jaar.
- Betaal via bankoverschrijving of automatische incasso.
Om te onthouden:
- Renta imputada is ook verschuldigd als het pand niet wordt verhuurd.
- In het geval van gedeeltelijke verhuur wordt de huurprijs berekend naar rato van het aantal dagen dat de woning niet is verhuurd.
- Toevoegingen of aftrekposten zijn niet toegestaan.
Bronnen
Belastingdienst
