Onroerend goed

Praktische info: Inkomstenbelasting (IRPF)

Onroerend goed

De IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) is een directe belasting die wordt geheven van fiscale inwoners van Spanje over inkomsten die in Spanje worden gegenereerd, maar ook over hun wereldwijde inkomsten. Met andere woorden, ongeacht waar deze inkomsten vandaan komen (uit Spanje of uit het buitenland), de belasting is van toepassing op alle inkomsten van een persoon die permanent of voor langere tijd in Spanje woont. Het systeem is progressief, wat betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate het inkomen toeneemt.

Betrokkenen van IRPF :

Spaanse belastingplichtigen, d.w.z. iedereen die meer dan 183 dagen per jaar (niet opeenvolgend) in Spanje woont of economische belangen in Spanje heeft.
Gezin: echtgenoten en minderjarige kinderen die in Spanje wonen, kunnen ook in aanmerking worden genomen bij het bepalen van de fiscale woonplaats.

Welk inkomen is belastbaar?

De volgende inkomens zijn onderworpen aan IRPF:

Salarissen.
Inkomen uit zelfstandige activiteiten (vrije beroepen of freelance).
Inkomen uit vermogen (ontvangen huur, vermogenswinst op onroerend goed of effecten, maar bijvoorbeeld ook bankrente of dividenden).
Pensioenen: inkomsten uit pensioenen (ook uit het buitenland) zijn onderworpen aan IRPF.
Meerwaarden, natuurlijk, zoals de verkoop van activa of aandelen.

Hoe wordt de IRPF op huurinkomsten berekend?

Voordat we het hebben over de IRPF op uw inkomen uit arbeid, gaan we eerst in op de belastingheffing op huurinkomsten, als u fiscaal inwoner van Spanje bent.

1️⃣ We geven het netto-inkomen op (en niet het bruto-inkomen)

Netto-inkomsten = Ontvangen huur – Aftrekbare kosten

Met name aftrekbaar zijn:

Onderhoudswerkzaamheden en reparaties
Kost van mede-eigendom
IBI (onroerendgoedbelasting) en lokale belastingen
Woningverzekering (‘seguro de hogar’)
Rente op uw hypotheeklening
Afschrijving van het onroerend goed (3 % van de kadastrale waarde, elk jaar gedurende 33 jaar)
Afschrijving van renovatiewerkzaamheden (3 % van de werkzaamheden, elk jaar gedurende 33 jaar)
Afschrijving van meubilair (10 % per jaar, gedurende 10 jaar)

2️⃣ Belastingvermindering van 50 % (huur van hoofdverblijfplaats)

Als de woning wordt verhuurd alshoofdverblijfplaats van de huurder ('vivienda habitual'), krijgt de eigenaar eenkorting van 50 % op het belastbaar netto-inkomen.

🔎 Vereenvoudigd voorbeeld

Ontvangen huurinkomsten: € 12.000 / jaar
Aftrekbare kosten: € 6.100
Netto-inkomen: € 5.900
Belastingaftrek van 50%: € 2.950 aan belastbaar netto-inkomen
Belastingen: 👉 u betaalt dus alleen IRPF over € 2.950, en niet over € 12.000.

Hieronder vindt u een voorbeeld van TaxFix, toen de belastingaftrek nog 60% bedroeg (nu is dat 50%). In hun voorbeeld bedraagt het IRPF-tarief 19%. Vervang dit door uw eigen IRPF-tarief.

Hoe wordt IRPF berekend?

IRPF wordt berekend over het inkomen na aftrek en vrijstellingen. Onze experts hebben de progressieve schaal voor 2024 op een rijtje gezet.

Welke aftrekposten zijn er?

Sociale zekerheidsbijdragen.
Gezinsuitgaven (kinderen ten laste, afhankelijke personen, kortingen voor grote gezinnen).
Verschillende investeringen in je hoofdverblijfplaats.
Donaties aan liefdadigheidsinstellingen.
Zakelijke uitgaven (neem contact op met een gespecialiseerde advocaat om te zien of dit op jou van toepassing is).

Hoe IRPF declareren en betalen

Vul het officiële formulier in Model 100 via het Spaanse belastingportaal(Agencia Tributaria).
Inkomsten die worden ontvangen op het platform tussen april en juni van het jaar volgend op het belastingjaar moeten worden aangegeven.
Ons advies: overweeg om per kwartaal vooruit te betalen om een hoge belastingfactuur aan het einde van het jaar te voorkomen.

Risico op niet-naleving van belastingverplichtingen

Rente bij te late betaling.
Verhoogd risico op belastingcontrole door de Spaanse autoriteiten.

Neem contact op met onze teams voor meer informatie over dit onderwerp of om doorverwezen te worden naar betrouwbare professionals.

FAQ : Personenbelasting (IRPF)

Moet ik mijn buitenlandse inkomsten aangeven?

Ja, als je fiscaal inwoner bent van Spanje, moet je je wereldwijde inkomen aangeven.

Als ik nog steeds banden heb met mijn land, word ik dan dubbel belast?

Dankzij de bilaterale belastingverdragen die Spanje met verschillende landen heeft gesloten, kun je in 46 landen dubbele belastingheffing voorkomen. Hieronder vallen Europese partners zoals Duitsland, Frankrijk, Italië, het Verenigd Koninkrijk, België, Nederland en Zwitserland, maar ook Argentinië, Chili, Brazilië, Mexico en Peru. Landen zoals de Verenigde Staten, Canada, Australië en veel Aziatische landen zoals China, India, Japan en Zuid-Korea vallen ook onder de regeling. De Verenigde Arabische Emiraten en Scandinavische landen zoals Zweden en Noorwegen profiteren ook van deze overeenkomsten.