Arbeitsblatt: Einkommensteuer natürlicher Personen (IRPF)

Die IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) ist eine direkte Steuer, die für in Spanien steuerpflichtige Personen auf in Spanien erzielte Einkünfte, aber auch auf ihre weltweiten Einkünfte erhoben wird. Mit anderen Worten: Unabhängig davon, woher diese Einkünfte stammen (aus Spanien oder dem Ausland), gilt die Steuer für alle Einkünfte einer Person, die dauerhaft oder für einen längeren Zeitraum in Spanien lebt. Das System ist progressiv, d. h. der Steuersatz steigt mit dem Einkommen.

Personen, die von der IRPF betroffen sind :

• Spanische Steuerresidenten, d.h. jede Person, die mehr als 183 Tage pro Jahr (nicht zusammenhängend) in Spanien lebt oder wirtschaftliche Interessen in Spanien hat.
• Familie: Ehepartner und minderjährige Kinder, die in Spanien wohnen, können bei der Bestimmung dieses Steuerwohnsitzes ebenfalls berücksichtigt werden.

Wie hoch ist das steuerpflichtige Einkommen?

Die Einkünfte, die dem IRPF unterliegen, sind die folgenden:

1. Gehälter.
2. Einkommen aus selbständiger Tätigkeit (freie Berufe oder Freiberufler).
3. Einkünfte aus Vermögen (z.B. Mieteinnahmen, Kapitalgewinne aus Immobilien oder Wertpapieren, aber auch Bankzinsen oder Dividenden).
4. Pensionen und Renten: Gewinne aus Pensionen und Renten (einschließlich solcher, die aus dem Ausland gezahlt werden) unterliegen dem IRPF.
5. Kapitalgewinne natürlich, wie der Verkauf von Vermögenswerten oder Aktien.

Wie wird die Einkommensteuer auf Mieteinnahmen berechnet?

Bevor wir uns mit der Einkommensteuer auf Ihre Arbeitseinkünfte befassen, möchten wir zunächst die Besteuerung von Mieteinkünften für Sie als spanischer Steuerinländer erläutern.

1️⃣ Das Nettoeinkommen (nicht das Bruttoeinkommen) wird angegeben.

Nettoeinkommen = Erhaltene Mieten – Abzugsfähige Aufwendungen

Insbesondere abzugsfähig sind:

• Wartungsarbeiten und Reparaturen
• Gemeinschaftsgebühren
• Grundsteuer (IBI) und lokale Steuern
• Hausratversicherung („seguro de hogar“)
• Darlehenszinsen für Ihren Immobilienkredit
• Abschreibung der Immobilie (3 % des Katasterwerts, jährlich über einen Zeitraum von 33 Jahren)
• Abschreibung der Renovierungsarbeiten (3 % der Arbeiten, jährlich über einen Zeitraum von 33 Jahren)
• Abschreibung von Mobiliar (10 % pro Jahr über einen Zeitraum von 10 Jahren)

2️⃣ Steuerermäßigung von 50 % (Vermietung des gewöhnlichen Wohnsitzes)

Wenn die Immobilie alsHauptwohnsitz des Mieters („vivienda habitual“) vermietet wird, erhält der Eigentümer eineErmäßigung von 50 % auf das steuerpflichtige Nettoeinkommen.

🔎 Vereinfachtes Beispiel

• Eingenommene Mieten: 12.000 € / Jahr
• Abzugsfähige Aufwendungen: 6.100 €
• Nettoeinkommen: 5.900 €
• Steuerabzug von 50 %: 2.950 € steuerpflichtiges Nettoeinkommen
• Steuern: 👉 Sie zahlen daher nur auf 2.950 € Einkommensteuer und nicht auf 12.000 €.

Nachstehend finden Sie ein Beispiel von TaxFix, als der Steuerabzug noch 60 % betrug (jetzt beträgt er 50 %). In ihrem Beispiel beträgt der Einkommensteuersatz 19 %. Bitte ersetzen Sie diesen durch Ihren Einkommensteuersatz.

Wie wird die IRPF berechnet?

Das IRPF wird auf das Einkommen nach Abzug und Befreiung berechnet. Unsere Experten haben für Sie den progressiven Tarif für 2024 aufgelistet.

Welche Abzüge sind möglich?

• Sozialversicherungsbeiträge.
• Familienlasten (unterhaltsberechtigte Kinder, pflegebedürftige Personen, Ermäßigungen für kinderreiche Familien).
• Verschiedene Investitionen in den Hauptwohnsitz.
• Karitative Spenden.
• Berufskosten (lassen Sie sich von einem Fachanwalt beraten, ob dies auf Sie zutrifft).

Art der Meldung und Zahlung der IRPF

1. Füllen Sie das offizielle Formular aus Modelo 100 über das spanische Steuerportal(die Agencia Tributaria).
2. Sie müssen die auf der Plattform erzielten Einkünfte zwischen April und Juni des Jahres, das auf das Steuerjahr folgt, angeben.
3. Unser Rat: Denken Sie an eine vierteljährliche Vorauszahlung, um eine hohe Steuerlast am Ende des Jahres zu vermeiden.

 Risiko der Nichteinhaltung von Steuerverpflichtungen

• Zinsen im Falle einer verspäteten Zahlung.
• Erhöhtes Risiko einer Steuerprüfung durch die spanischen Behörden.

Kontaktieren Sie unsere Teams für weitere Informationen zu diesem Thema oder um an vertrauenswürdige Fachleute weitergeleitet zu werden.

FAQ: Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF)

Muss ich mein ausländisches Einkommen angeben?

Ja, wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, müssen Sie Ihr weltweites Einkommen angeben.

Wenn ich noch Verbindungen zu meinem Land habe, unterliege ich dann der Doppelbesteuerung?

Dank der bilateralen Steuerabkommen, die Spanien mit mehreren Ländern unterzeichnet hat, können Sie in 46 Ländern die Doppelbesteuerung vermeiden. Zu diesen Ländern gehören europäische Partner wie Deutschland, Frankreich, Italien, das Vereinigte Königreich, Belgien, die Niederlande und die Schweiz, aber auch Argentinien, Chile, Brasilien, Mexiko und Peru. Länder wie die USA, Kanada, Australien und viele asiatische Länder wie China, Indien, Japan und Südkorea sind ebenfalls abgedeckt. Die Vereinigten Arabischen Emirate und skandinavische Länder wie Schweden und Norwegen profitieren ebenfalls von diesen Abkommen.

Wie hoch ist die IRPF-Tabelle?

Es gibt 6 Einkommenssteuerklassen:

• Bis zu 12.450€: 19%.
• Von 12.450€ bis 20.200€: 24%.
• Von 20.200€ bis 35.200€: 30%.
• Von 35.200€ bis 60.000€: 37%.
• Von 60.000€ bis 300.000€: 45%.
• + über 300.000€: 47%.

Quelle: 

Agencia Tributaria