Onroerend goed

Praktische info: Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR)

Onroerend goed

IRNR of inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen is van toepassing op personen en bedrijven die voor belastingdoeleinden niet in Spanje wonen, maar wel inkomsten ontvangen of onroerend goed bezitten in het land. Veel mensen zijn zich niet bewust van deze belasting en vergeten het aan te geven, wat riskant is.

Woon je in Spanje? Klik hier voor onze praktische informatie over inkomstenbelasting (IRPF ).

Laten we beginnen met een concreet voorbeeld!

Voordat ik in detail ga, wil ik (Geoffroy) mijn eigen voorbeeld met je delen.

Vorig jaar had ik 2 appartementen in Spanje die huurinkomsten genereerden:

Flat "Planelles": €22.752 huurinkomsten
Mercader flat: €26.673 huurinkomsten
TOTAAL = €49.425

Elk jaar voorzie ik mijn Spaanse accountant van mijn inkomsten, mijn uitgaven en alle financiële informatie die nodig is om de belastinggrondslag te verlagen. Als gevolg daarvan heb ik de volgende bedragen aan belasting betaald:

Flat "Planelles": €1.795 aan IRNR-belasting
Mercader"-flat: €2.517 aan IRNR-belasting
TOTAAL = €4.312, d.w.z. een percentage van 8,7% van de hierboven vermelde brutohuuropbrengsten van €49.425.

Maar is de IRNR niet 19% voor inwoners van de EU en 24% voor inwoners van buiten de EU? Dus hoe krijg je het voor elkaar om zoveel inkomen eruit te persen, zodat je een veel lagere belastinggrondslag hebt? Het is simpel: verpletter de inkomsten met kosten (elektriciteit, internet, water, schoonmaak, reparaties, rente op leningen) en afschrijvingen (afschrijving van de totale kosten van de aankoop van het pand, werken, inrichting en decoratie).

Wie kan je helpen om je huurinkomsten in Spanje aan te geven?

Een groot aantal bedrijven kan je helpen om je Spaanse huuropbrengsten aan te geven en de IRNR (Belasting op Inkomen Niet-Ingezetenen) aangifte voor je in te vullen, ook wel bekend als de "Modelo 210".

Persoonlijk maak ik gebruik van de diensten van Delaguía&Luzón, gevestigd in València. Je kunt contact opnemen met Carolina Berlanga via carolina.berlanga@delaguialuzon.com of Felix de la Guia via felix.delaguia@delaguialuzon.com.

De kosten van hun diensten bedragen voor mij €360 exclusief belasting per jaar, voor 3 flats, dus €120 exclusief belasting per flat per jaar. Dat is het equivalent van €10 per maand, en ik moet toegeven dat ik nog niet geprobeerd heb om deze IRNR-aangiften zelf te doen, maar ik kan me voorstellen dat het heel goed mogelijk is.

IRNR doelgroep

Niet-ingezetenen, d.w.z. personen of entiteiten die hun fiscale woonplaats niet in Spanje hebben (ze brengen er minder dan 183 cumulatieve dagen per jaar door).

Welk inkomen is onderworpen aan IRNR?

Huuropbrengsten, vermogenswinsten op onroerend goed, dividenden, rente, royalty's, inkomsten uit incidentele beroepsactiviteiten.

Wat is het IRNR-belastingtarief?

IRNR is niet progressief; er zijn twee tarieven:

24% voor inwoners van landen buiten de EU of de Europese Economische Ruimte.
19% voor inwoners van de Europese Unie (EU/EER).

Opgegeven bruto-inkomsten worden belast zonder de mogelijkheid van aftrek voor niet-EU-inwoners. Inwoners van EU- of EER-landen hebben recht op bepaalde aftrekposten (bijv. de kosten van leveringen, personeel en voorzieningen met betrekking tot economische activiteiten op Spaans grondgebied en de speciale belasting op onroerend goed voor rechtspersonen - Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades No Residentes).

Hoe IRNR aangeven en betalen

Modelo 210 Let op: vul het Modelo 100 niet in, dit is voor Spaanse belastingplichtigen. De Modelo 210 moet per kwartaal of per jaar worden ingediend, afhankelijk van het soort inkomen. Terreta tip: vroeger was het driemaandelijks, maar in 2024 werd het jaarlijks.
Wanneer moet je IRNR worden aangegeven? Kwartaalaangiften moeten worden ingediend vóór 20 april, 20 juli, 20 oktober en 20 januari van het volgende jaar. Jaarlijkse aangiften worden gedaan tussen 1 en 20 januari van het jaar volgend op het jaar waarin het inkomen is gegenereerd. Vanaf nu moet je, tenzij je situatie verandert, je Spaanse huurinkomsten elk jaar aangeven tussen 1 en 20 januari.
De betaling kan direct online worden gedaan via het portaal van Agencia Tributaria of op een andere manier die wordt aangeboden door de Spaanse belastingdienst.

Risico op niet-naleving van belastingverplichtingen

Je riskeert boetes en rente als je geen aangifte doet of te laat betaalt.
Beroep: als je het niet eens bent met de Spaanse belastingdienst, kun je administratief beroep aantekenen.

Moet je huurinkomsten uit Spaans onroerend goed aangeven in het land waar je fiscaal woont (Frankrijk, België, Engeland, Zwitserland, Nederland, enz.)?

Ja, maar het goede nieuws is dat er tussen de meeste landen bilaterale overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting bestaan.
Dit betekent dat je in de overgrote meerderheid van de gevallen alleen in Spanje belasting betaalt over je huurinkomsten.

In het land waar je fiscaal woont, moet je deze huurinkomsten uit het buitenland aangeven, maar ze worden niet belast. In veel gevallen wordt de belasting die in het land van je fiscale woonplaats zou moeten plaatsvinden, gecompenseerd door een belastingkrediet.

Als je bijvoorbeeld een inwoner bent van Frankrijk en huurinkomsten hebt in Spanje, heb ik een artikel gemaakt waarin gedetailleerd wordt uitgelegd wat je moet doen op impots.gouv.fr, klik hier om de gids te lezen.

Praktische tips voor Terreta Spanje

Raadpleeg een belastingdeskundige: volgens ons het belangrijkste advies: aarzel niet om een belastingdeskundige te raadplegen die gespecialiseerd is in internationale belastingen. Elke situatie is uniek. Neem contact op met onze teams om in contact te komen met competente professionals.
Documentatie: bewaar alle bewijsstukken die licht werpen op je situatie, zoals huurcontracten, bankafschriften, enz. Dit maakt het makkelijker voor je om je belastingaangifte in te dienen en je inkomen of eventuele claims te rechtvaardigen.
Belastingverdragen: vergeet niet dat Spanje belastingverdragen heeft gesloten met ongeveer veertig landen. Deze voorkomen dubbele belastingheffing. Klik hier voor de lijst van betrokken landen.

FAQ : Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR)

Wat is IRNR?

IRNR is een belasting die van toepassing is op personen en entiteiten die niet in Spanje wonen maar inkomsten ontvangen uit Spaanse bronnen. Elke niet-ingezetene die inkomsten ontvangt in Spanje, zoals huur, dividenden of vermogenswinst, moet deze belasting betalen.

Hoe geef ik mijn inkomen aan?

Je moet formulier 210 invullen en binnen de deadline indienen, per kwartaal of per jaar, afhankelijk van de aard van je inkomen. Nogmaals, sinds 2024 is de IRNR-aangifte jaarlijks. Vraag je accountant in Spanje om advies en begeleiding.