IRNR of inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen is van toepassing op personen en bedrijven die voor belastingdoeleinden niet in Spanje wonen, maar wel inkomsten ontvangen of onroerend goed bezitten in het land. Veel mensen zijn zich niet bewust van deze belasting en vergeten het aan te geven, wat riskant is.
IRNR doelgroep
Niet-ingezetenen, d.w.z. personen of entiteiten die hun fiscale woonplaats niet in Spanje hebben (ze brengen er minder dan 183 cumulatieve dagen per jaar door).
Welk inkomen is onderworpen aan IRNR?
Huuropbrengsten, vermogenswinsten op onroerend goed, dividenden, rente, royalty's, inkomsten uit incidentele beroepsactiviteiten.
Wat is het IRNR-belastingtarief?
IRNR is niet progressief; er zijn twee tarieven:
- 24% voor inwoners van landen buiten de EU of de Europese Economische Ruimte.
- 19% voor inwoners van de EU/EER.
Opgegeven bruto-inkomsten worden belast zonder de mogelijkheid van aftrek voor niet-EU-inwoners. Inwoners van EU- of EER-landen hebben recht op bepaalde aftrekposten (bijv. de kosten van leveringen, personeel en voorzieningen met betrekking tot economische activiteiten op Spaans grondgebied en de speciale belasting op onroerend goed voor rechtspersonen - Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades No Residentes).
Hoe IRNR aangeven en betalen
- Modelo 210 Let op: vul het Modelo 100 niet in, dit is voor Spaanse belastingplichtigen. Het Modelo 210 moet per kwartaal of per jaar worden ingediend, afhankelijk van het soort inkomen.
- Wanneer moet je IRNR worden aangegeven? Kwartaalaangiften moeten worden ingediend vóór 20 april, 20 juli, 20 oktober en 20 januari van het volgende jaar. Jaarlijkse aangiften worden gedaan tussen 1 en 20 januari van het jaar volgend op het jaar waarin het inkomen is gegenereerd.
- De betaling kan direct online worden gedaan via het portaal van Agencia Tributaria of op een andere manier die wordt aangeboden door de Spaanse belastingdienst.
Risico op niet-naleving van belastingverplichtingen
- Je riskeert boetes en rente als je geen aangifte doet of te laat betaalt.
- Beroep: als je het niet eens bent met de Spaanse belastingdienst, kun je administratief beroep aantekenen.
Praktische tips voor Terreta Spanje
- Raadpleeg een belastingdeskundige: volgens ons het belangrijkste advies: aarzel niet om een belastingdeskundige te raadplegen die gespecialiseerd is in internationale belastingen. Elke situatie is uniek. Neem contact op met onze teams om in contact te komen met competente professionals.
- Documentatie: bewaar alle bewijsstukken die licht werpen op je situatie, zoals huurcontracten, bankafschriften, enz. Dit maakt het makkelijker voor je om je belastingaangifte in te dienen en je inkomen of eventuele claims te rechtvaardigen.
- Belastingverdragen: vergeet niet dat Spanje belastingverdragen heeft gesloten met ongeveer veertig landen. Deze voorkomen dubbele belastingheffing. Klik hier voor de lijst van betrokken landen.
FAQ : Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR)
Wat is IRNR?
IRNR is een belasting die van toepassing is op personen en entiteiten die niet in Spanje wonen maar inkomsten ontvangen uit Spaanse bronnen. Elke niet-ingezetene die inkomsten ontvangt in Spanje, zoals huur, dividenden of vermogenswinst, moet deze belasting betalen.
Hoe geef ik mijn inkomen aan?
Je moet formulier 210 invullen en binnen de deadline indienen, per kwartaal of per jaar, afhankelijk van de aard van je inkomen.
Wat zijn de gevolgen als je geen aangifte doet?
Er kunnen financiële sancties van toepassing zijn, evenals een verhoogd risico op belastingcontrole door de Spaanse autoriteiten.
Wat is het IRNR-tarief?
Dit cijfer is 19% voor inwoners van de EU en 24% voor inwoners van buiten de EU.
Bron
