​​Comment déclarer ses revenus locatifs en Espagne dans sa déclaration d’impôt française

Chaque année, c’est la même chose : la période de déclaration d’impôts revient… et avec elle, le flou total. On ne se souvient plus comment on avait fait l’an passé, et on hésite toujours sur les bonnes cases à remplir. Si vous percevez des revenus locatifs en Espagne, voici un guide pas à pas pour les déclarer correctement dans votre déclaration française, en respectant la convention fiscale franco-espagnole.

1. Récupérer votre Modelo 210

La première étape consiste à reprendre votre déclaration fiscale espagnole, le Modelo 210, que vous avez dû remplir avec votre comptable en Espagne. Ce document détaille :

• Les revenus bruts perçus pour la location,
• Les charges déductibles (frais de gestion, taxe foncière nommée IBI en Espagne, intérêts d’emprunt, amortissement du prix du bien, amortissement des travaux, amortissement de l’ameublement et de la décoration, etc.),
• Et la base imposable, c’est-à-dire le montant sur lequel vous avez réellement été imposé en Espagne.

👉 C’est cette base imposable (et non les revenus bruts) que vous allez utiliser pour votre déclaration d’impôt en France. Voir l’encadré rouge ci-dessous.

Vous possédez plusieurs biens immobiliers à l’étranger ? Aucun souci : il vous suffit d’additionner les bases imposables de vos bien situés dans le même pays, pour les déclarer ensemble.

2. Remplir la déclaration française

a) Formulaire 2047 – Revenus de source étrangère

Lorsque vous déclarez des revenus locatifs étrangers, cela déclenche l’ouverture automatique du formulaire 2047, qui sert à indiquer les revenus de source étrangère.

Sur ce formulaire :

• Vous sélectionnez le pays : Espagne.
• Vous indiquez le type de revenus : par exemple LMNP si vous êtes non professionnel, ou simplement “revenus locatifs”.
• Vous reportez le montant de la base imposable indiquée sur votre Modelo 210.

Les cases généralement concernées sont :

• 5EY ou 5FY, selon la personne (vous ou votre conjoint).

b) Formulaire principal – Case 8TK

En parallèle, cette déclaration remplit automatiquement la case 8TK de votre déclaration principale. Cette case correspond aux revenus de source étrangère ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français, conformément à la convention fiscale entre la France et l’Espagne.

3. Vérifications finales

Vérifiez bien que les trois cases suivantes sont correctement remplies :

Cases 5EY et 5FY

• 5EY et 5FY (selon la personne concernée dans le couple) : ces cases figurent dans le formulaire 2047 et correspondent aux revenus de source étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français.
• 👉 Elles peuvent également apparaître dans la section “Revenus des locations meublées non professionnelles”, sous l’intitulé “LMNP de source étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français”. (Voir exemple ci-dessous)

Revenus de source étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français – cases 5EY et 5FY

LMNP de source étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français” – cases 5EY et 5FY – autre visualisation de la même chose

Case 8TK

• 8TK (formulaire principal) : cette case regroupe les revenus étrangers ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français.
• 👉 Contrairement aux cases 5EY/5FY, la 8TK est unique pour les deux déclarants. (Voir exemple ci-dessous). Si vous aviez par exemple sur vos déclarations Modelo 210 en Espagne, chacun une base imposable de 10 000 €, alors en 8TK vous pourrez déclarer le montant cumulé, soit 20 000 €.

Revenus étrangers – crédit d’impôt – case 8TK

Revenus de source étrangère ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français – case 8TK – autre visualisation de la même chose

Et voilà ! Ce système permet d’éviter la double imposition : vos revenus sont imposés en Espagne, mais neutralisés en France grâce au mécanisme du crédit d’impôt égal à l’impôt français, prévu par la convention fiscale franco-espagnole.

4. N’oubliez pas non plus de déclarer vos comptes bancaires à l’étranger.

Si vous percevez des revenus locatifs à l’étranger, il est fort probable que vous disposiez également de comptes bancaires à l’étranger. Pensez à les déclarer eux aussi, pour une déclaration fiscale irréprochable !