Als je een huis hebt gekocht in Spanje en overweegt om het te verkopen, moet je je ervan bewust zijn dat je te maken krijgt met vermogenswinstbelasting, el Impuesto sobre el Incremento de Patrimonio of la Ganancia patrimonial. Deze belasting is van toepassing op het verschil tussen de aankoopprijs en de doorverkoopprijs van je woning.
De belastingtarieven variëren afhankelijk van de belastingstatus van de eigenaar (fiscaal ingezetene of niet) en de duur van het bezit. Er zijn gevallen van vrijstelling, vooral als je je geld herinvesteert in een hoofdverblijfplaats in Spanje.
Definitie
De vermogenswinstbelasting in Spanje bestaat uit twee componenten:
- Nationale belasting(IRPF voor ingezetenen/IRNR voor niet-ingezetenen) op vermogenswinst.
- Gemeentelijke toegevoegde waarde (IIVTNU of plusvalia municipal), die wordt berekend over de waarde van de grond waarop het onroerend goed is gebouwd.
Berekening van nationale belasting
Belastinggrondslag
Nettomeerwaarde = verkoopprijs - (aankoopprijs + aankoopkosten + verkoopkosten + gerechtvaardigde werken)
Belastingtarieven
| Fiscale status | Belastingschijven |
| Bewoners | Progressief: 19% (≤6K€), 21% (6-50K€), 23% (50-200K€), 26% (>200K€) |
| Niet-ingezetenen | Vaste rente: 19% (EU/EER), 24% (niet-EU) |
Terreta tip: Klik hier om toegang te krijgen tot een IRPF-simulator, in de originele versie "simulador de ganancias patrimoniales", als je een Spaanse fiscaal ingezetene bent.
Berekening van gemeentelijke toegevoegde waarde (IIVTNU)
Een keuze uit twee methoden
- Werkelijke methode: 60% x nationale toegevoegde waarde.
- Objectieve methode: kadastrale waarde × jaarlijkse coëfficiënt × gemeentelijk tarief (meestal 0,9% per jaar).
Betalingsvoorwaarden
Voor inwoners :
- Integratie in de jaarlijkse IRPF-aangifte.
- Betaling uiterlijk 30 juni van het volgende jaar.
Voor niet-ingezetenen :
- 3% bronbelasting ingehouden door de koper op het moment van verkoop. Het doel is om kapitaalvlucht te voorkomen.
- Verplichte aangifte binnen 4 maanden met formulier 210.
- Aanpassing tussen bronbelasting en werkelijke belasting.
De gemeentelijke meerwaarde is ten laste van de verkoper en de betalingstermijn varieert naargelang de gemeente (over het algemeen 30 dagen na de verkoop).
Gedeeltelijke of volledige vrijstellingen
| Gevallen van vrijstelling | Bewoners | Niet-ingezetenen |
| Verkoop van de hoofdwoning van huiseigenaren ouder dan 65 jaar | Ja | Geen |
| Herinvestering in PR binnen 2 jaar | Ja | Onder bepaalde voorwaarden |
| Verwerving vóór 1995 | Ja | Ja |
| Kapitaalverlies | Belastingkredieten | 3% restitutie |
Praktisch advies voor internationale investeerders van de experts van Terreta Spanje
- Onderhandelen over de disconteringsfactor voor eigendommen die vóór 2015 zijn verworven.
- Bewaar alle facturen (werken, notariskosten, belastingen) gedurende 5 jaar.
- Kies de beste methode om de gemeentelijke toegevoegde waarde te berekenen (simulaties uitvoeren).
- Overweeg om je fiscale woonplaats 2 jaar voor de verkoop te wijzigen om te profiteren van de vrijstellingen.
